Procedimiento para cambiar el porcentaje de IVA.

1. - Crear los nuevos tipos de IVA al 21% y al 10%

• Si lo hacemos desde Factucit, accederemos a la opción Ficheros -> Tipos de IVA -> Tipos de IVA.
• Si lo hacemos desde Contacit, la opción se encuentra en Ficheros -> Tipos de IVA
• Si disponemos de ambos programas, sólo es necesario realizarlo en uno de los dos (siempre que esté trabajando en los 2 programas en el mismo ejercicio 2012, es decir, que ya se haya realizado el cierre definitivo de Factucit del 2011)
• Si disponemos de varias empresas, sí que deberemos realizar el procedimiento en cada una de ellas.
• El código de IVA a crear dependerá de cada empresa y no es relevante: puede utilizar el siguiente número  disponible
• Los % para el recargo también cambian, el general sube del 4% al 5,2%, y el tipo reducido del 1% al 1,4%. El resto permanece invariable.
• Si tiene Contacit, es muy importante rellenar las casillas IVA Rep.,  Scta Rec. e IVA Sop con las nuevas subcuentas que crearemos en Contacit, para que el enlace entre ambos sea perfecto. Esta parte del procedimiento puede prepararla antes del 01/09/2012

2. – Crear la nuevas subcuentas de IVA para los nuevos tipos de IVA

• Esta parte debe realizarla si utiliza Contacit.
• Debe crear las cuentas tanto de IVA Soportado (472) como de IVA Repercutido (477).
• Seleccione en la casilla Tipo cuenta la opción IVA, y asigne en la casilla del IVA el código de IVA que ha creado en el punto anterior. Rellene la subcuenta de Recargo de Equivalencia si la utiliza.
• Acceda al mantenimiento de tipos de IVA (punto 1), para asignar las cuentas que acaba de crear en las casillas IVA Rep, Scta Rec. e IVA Sop.
• Este procedimiento también puede realizarlo antes del 01/09/2012.

3. – Cambiar el tipo de IVA a aplicar en los albaranes

• Esta parte debe realizarla si utiliza Factucit
• Acceda a Ficheros, Tipos de IVA, Tabla relación. Cambie las casillas que hacen referencia al IVA del 18% por el nuevo código creado al 21% y las que hacen referencia al IVA al 8% por el IVA10%
• Acceda a la opción Ficheros -> Artículos -> Cambiar tipo de IVA en artículos (disponible a partir de la versión 12). Debe repetir el proceso para el IVA al 18 y para el IVA al 8. Esta opción aplica las nuevas condiciones tanto al tipo de IVA de compra de los artículos como al tipo de IVA de venta cuando se utiliza la venta IVA incluido.
• Este procedimiento no puede realizarse antes del día 01/09/2012 y se recomienda que cierre la facturación de Agosto antes de realizar el cambio. Una vez realizado el cambio, los albaranes que se creen a partir de este momento tendrán en cuenta las nuevas condiciones, sea cual sea la fecha del albarán.

4.- Cambiar el tipo de IVA  a aplicar en los asientos

• Esta parte debe realizarla si utiliza Contacit. Acceda a General --> configuración --> configuración del ejercicio contable. Modifique las casillas Subcuenta IVA Repercutido y Subcuenta  IVA Soportado por las nuevas subcuentas creadas en el punto 2.

5. – Consideraciones especiales y casos prácticos

• Según el artículo 90, apartado dos de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido, el tipo impositivo aplicable a cada operación será el vigente en el momento del devengo. El artículo 75 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido se ocupa de regular las reglas de devengo de dicho Impuesto.
• Para los artículos etiquetados con precios IVA incluido, deberán cambiarse los precios IVA incluido si quiere reflejar la subida del IVA en los mismos (desde Ficheros -> Artículos -> Cambiar precios)
• Debe revisar todos los formatos de impresión que incluyan referencia a IVA para comprobar que se aplican las nuevas condiciones (presupuestos, ofertas, facturas proforma, albaranes, facturas, tiques, etiquetas, etc)
• Si se realizó un presupuesto en Agosto (IVA 18%), pero se factura en Septiembre, debe facturarse al 21%. Puede en este caso, modificar la base imponible para que el total del presupuesto sea el mismo que se ofertó.
• Si utiliza el botón "Copiar subcuentas de" útima fra proveedor", tenga en cuenta que la primera factura de septiembre que capture, capturará las cuentas del IVA antiguo, por lo que deberá cambiarlas manualmente en este momento.

6. – Recomendaciones

• Cierre la facturación pendiente a fecha 31/08/2012, para aplicar las condiciones de IVA 18% ó 8%. Una vez cerrada la facturación (no hay albaranes pendientes de facturar), cambie las condiciones del IVA (punto 3), y cree los nuevos albaranes que se facturarán a partir del 01/09/2012 con los nuevos tipos de IVA (21% y 10%)
• Consulte con su asesor cualquier duda referente a la aplicación del IVA.